INFORME DE AUDITORIA
El informe parte de los resúmenes de los temas y de las Actas de Notificación de los Resultados de Auditoría (parciales) que se vayan elaborando y analizando con los auditados, respectivamente, en el transcurso de la Auditoría.
La elaboración del informe final de Auditoría es una de las fases más importante y compleja de la Auditoría, por lo que requiere de extremo cuidado en su confección.
El informe de Auditoría debe cumplir con los principios siguientes:
- Que se emita por el jefe de grupo de los auditores actuantes.
- Por escrito.
- Oportuno.
- Que sea completo, exacto, objetivo y convincente, así como claro, conciso y fácil de entender.
- Que todo lo que se consigna esté reflejado en los papeles de trabajo y que responden a hallazgos relevantes con evidencias suficientes y competentes.
- Que refleje una actitud independiente.
- Que muestre la calificación según la evaluación de los resultados de la Auditoría.
- Distribución rápida y adecuada.
Titulo: Debe resaltar la independencia del auditor que suscribe su opinión y que obviamente el examen se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas.
Destinatario: El dictamen está dirigido al primer nivel de la empresa o entidad examinada, que normalmente son los accionistas y los directores o cargos similares que ha dispuesto la contratación de losservicios profesionales de auditores independientes.
Párrafo introductoria: Este primer párrafo tiene la redacción que se menciona a continuación: "Hemos efectuado una auditoría a la tecnología de la información de la EMPRESA XXX S.A. al 31 de diciembre de XXXX ”
Párrafo del alcance: El alcance se refiere a la cantidad y disponibilidad que tiempo, el personal, la información, la documentación y demás información que el contador o auditor considere relevante para formarse un juicio sobre el área a auditar
Párrafo de la opinión: En este párrafo el auditor expresa de forma clara, concisa y detallada la opinión que se formo del área auditada, después de haber analizado los resultados del proceso auditor.
Fecha y firma del dictamen: Normalmente es la fecha en que se termina el trabajo en la empresa auditada, y la firma del contador público
TIPOS DE DICTAMEN
DICTAMEN EN LIMPIO O SIN SALVEDADES: Declara que la tecnologia de la información presenta razonablemente la situación y los resultados de las operaciones de la entidad de acuerdo con las normas de funcionamiento de la compañía.
DICTAMEN ADVERSO: Un informe contiene dictamen adverso cuando el Auditor ha llegado a la salvedad de que la información no presenta razonablemente la situación de la organización.
DICTAMEN CON ABSTENCION DE EMITIR OPINION: Cuando el Auditor no esta en condiciones de dar una opinión profesional sobre lo auditado tomados en su conjunto se obtendrá de opinar explicando claramente las razones por los que no ha podido dictaminar esta
FORMATO INFORME FINAL
EQUIPO AUDITOR: | NOMBRE DE LOS AUDITORES | |||
FECHA: | FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍA | |||
DURACIÓN: | SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS) | |||
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: | SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA | |||
PROCESO AUDITADO: | SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LA AUDITORÍA. | |||
LUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO: | SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍA | |||
PERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO | SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO | |||
PERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO | SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO | |||
ASPECTO | SITUACIÓN ACTUAL | PUNTOS DÉBILES Y AMENAZAS | RECOMENDACIONES | OPORTUNIDADES DE MEJORA |
CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA: | SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA, ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO DURANTE LA VISITA. | |||
ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: | SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ MOTIVO? | |||
INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: | SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO | |||
ANEXOS *EVIDENCIAS *PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARON PARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA | ||||
