PRUEBAS DE AUDITORIA
Las pruebas son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para obtener la evidencia que compruebe y fundamente su dictamen o su opinión de la auditoria.
PRUEBAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS
Permiten obtener evidencia y verificar la consistencia de los controles existentes y también medir el riesgo por deficiencia de estos o por su ausencia.
Los principales objetivos de la auditoria de sistemas son:
- Verificar los controles y procedimientos de autorización de la utilización y captura de los datos, su proceso y salida de información, así como los programas que las generan. Es importante revisar los procedimientos para el mantenimiento de los programas y las modificaciones a los sistemas.
- Revisar las transacciones realizadas para asegurarse de que los archivos reflejan la situación actual.
EVIDENCIAS
Se llama evidencia de auditoría a " Cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o cualitativa que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido".
Obtención de evidencia suficiente y competente.
La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser Suficiente, Competente y Pertinente.
La evidencia es suficiente, si el alcance de las pruebas es adecuado. Solo una evidencia encontrada, podría ser no suficiente para demostrar un hecho.
La evidencia es pertinente, si el hecho se relaciona con el objetivo de la auditoría.
La evidencia es competente, si guarda relación con el alcance de la auditoría y además es creíble y confiable.
Tipos de Evidencias:
- Evidencia Física: muestra de materiales, mapas, fotos.
- Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos, etc.
- Evidencia Testimonial: obtenida de personas que trabajan en el negocio o que tienen relación con el mismo.
- Evidencia Analítica: datos comparativos, cálculos, etc.
TIPOS DE PRUEBA DE AUDITORIA
Las pruebas sustantivas
Tratan de obtener esa evidencia referida a la información auditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la información auditada.
El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuando pueden ocurrir perdida materiales durante el proceso de la información.
Prueba de cumplimiento
Una prueba de cumplimiento, es el examen de la evidencia disponible de que una o más técnicas de control interno están en operación o actuando durante el período auditado
